当前位置:首页 > 产业地产资讯 > 正文内容

工业厂房转让的涉税处理

admin9个月前 (09-21)产业地产资讯55

  由内容质量、互动评论、分享传播等多维度分值决定,勋章级别越高(),代表其在平台内的综合表现越好。

  近期,总有不少小伙伴们咨询工业厂房的相关税收政策,与房地产开发企业相比,工业厂房的销售有没有什么不同呢?今天我们来探讨一下!

  工业厂房是用于工业生产过程中的房屋,除了用于生产的车间,还包括其附属建筑物,如配电房、供水房、排污和设备物资储存等配套房屋,都属于工业厂房的范畴。也就是说,工业厂房本质上还是不动产,转让时应该按照销售不动产的原则来处理。那么相应的税金应分别怎样交纳呢,与房开企业新房销售方式交纳的税金有什么区别呢?下面我们来举例说明:

  案例:A公司(非房地产开发企业),销售一栋工业厂房(2018年7月自建),转让价款为1090万元,增值税税率9%。重置成本价为1000万元,成新度折扣率60%。A公司取得土地使用权所支付的金额,以及发生的建造成本等支出已取得合法有效凭证,其中支付的土地价款500万元,取得的专用发票上显示的进项税额为60万元。A公司附加税费率如下:城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%。A公司为增值税一般纳税人,拍卖该厂房适用一般计税方法计税。

  根据财税2016年36号文的规定,纳税人转让不动产,适用一般计税方法的,增值税税率9%。那么能不能适用36号文中的土地价款抵减销售额呢?我们来看看具体的规定:

  原来只有房地产开发企业可以适用这个土地价款抵减政策。由于A公司是非房企,所以A公司应缴纳的增值税销项税额为:

  因转让工业厂房,A公司应缴纳的增值税税额为:

  城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,以纳税人依法实际缴纳的增值税为计税依据。

  根据《国家税务总局公告2021年第8号》以及《财政部、税务总局公告2022年第13号》相关规定:小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额。

  A公司应就收到的转让价款,按照不含税收入并入应纳税所得额,计算企业应纳所得税额,并结合企业情况判断是否可以适用税收优惠政策。

  根据《中华人民共和国印花税法》规定:“应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款。”税率是价款的万分之五。

  因此,A公司销售厂房应交纳印花税为:

  土地增值税的扣除项目有两种计算方式,一种是新房销售,另一种是旧房销售。那么新房和旧房如何判断呢?根据:

  显然A公司销售使用过的工业厂房,是属于旧房销售的范畴,应当按照旧房销售缴纳土地增值税!

  但如果A公司销售的是未使用过的工业厂房呢?是否可以享受新房销售的加计扣除政策呢?

  根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》相关规定:对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和,加计20%的扣除。

  根据以上政策可以看出,新房销售的主体仅限于房地产开发企业!所以说,如果A公司销售的是未使用过的工业厂房,是不可以按照新房销售的加计扣除政策处理的!

  故在本案例中,A公司应当按照旧房销售的方式计算土地增值税,具体如下:

  ① 评估价格:重置成本价×成新度折扣率=1000×60%=600(万元)

  ② 转让环节交纳的税金:3.6+0.5=4.1(万元)

  以上就是小编对于非房企转让工业厂房的涉税处理分析,当然在执行的过程中,各个地区的税务机关执行口径可能存在差异,企业需要在现有政策的基础上,结合具体业务,提前判断对企业有利的适用政策,并按此思路与税务机关沟通。

  作者:中道财税-李欣返回搜狐,查看更多

葛毅明微信号
产业招商/厂房土地租售:400 0123 021
或微信/手机:135246785151356468684613391219793 
请说明您的需求、用途、税收、公司、联系人、手机号,以便快速帮您对接资源。 
长按/扫一扫加葛毅明的微信号

扫一扫关注公众号

扫描二维码推送至手机访问。

版权声明:本文由中国产业园区招商网发布,如需转载请注明出处。部份内容收集于网络,如有不妥之处请联系我们删除 13391219793 仅微信

本文链接:http://news.021cf.cn/index.php/post/5162.html

分享给朋友:

相关文章

厂房出售路南五金城可立项环评地势高采光足不积水-唐山均和航科房地产开发有限公司

厂房出售路南五金城可立项环评地势高采光足不积水-唐山均和航科房地产开发有限公司

  厂房出售路南五金城可立项环评地..   厂房出售路南五金城可立项环评地势高采光足不积水   使用微信扫描二维码分享朋友圈,成交更快更简单!   更新时间:2022-08-04 09:20:02   信息编号:28a8j4a21d14b   厂房出售,路南,五金城,立项环评  ...

渭南双层框架工业厂房出售

渭南双层框架工业厂房出售

  窗的组合:合理的进行窗组合可有效的协调墙面的虚实关系,同时可增加厂房立面的建筑艺术效果。墙面的划分:利用建筑构件、线脚、抹灰等手法,将墙面采用水平或垂直或混合进行划分,以达到简洁舒展、挺拔雄伟、和谐等艺术效果。工业厂房的色彩处理应强调其整体性,在统一种中求变化,产生均衡、适度、和谐的韵律感、序列感和统一感。工业厂房外观的艺术处理如果得当,它不仅使整个厂区的色彩、造型都赏心悦目,人在...

我区规范出租厂房环境安全管理

我区规范出租厂房环境安全管理

  2022-08-13 18:03   8月12日,记者从海门生态环境局了解到,近日,南通市海门生态环境综合行政执法二局会同属地政府,结合2022年出租厂房安全专项整治行动,分批次对三大集中产业园区、十五个厂区近四百家企业进行了摸底排查,除去搬迁、关停的企业外,对涉及仓储、店面经营的企业也进行了整理,对有污染物产生或环境风险较大的企业予以重点关注,对企业的具体产品、...

用友精智

用友精智

  用友精智工业互联网平台(简称:用友精智),是用友BIP面向工业企业的全面应用,是社会化智能云平台。用友精智基于强大的中台能力,构建企业与社会资源之间的全要素、全产业链、全价值链连接,提供社会级交易服务、协同服务、及云化管理服务,以开放的生态体系,帮助工业企业实现数字化转型,促进生产方式乃至商业模式的变革,实现智能化生产、个性化定制、网络化协同、服务化延伸和数字化管理等诸多新模式,推...

房源详情

房源详情

  联系我时,请说是在好厂房上看到的,谢谢!   高规格供电:100W/1000㎡;高标准承重:首层2000KG/,二、三楼800KG/ ,四楼500KG/层高:一楼层高7.2米,为企业提供更多扩展空间。客货梯分离,货梯2吨荷载,运力充足专业设备吊装口,纯机械零人力,大尺度机器/货物运输无忧园区道路规划合理,楼栋下直接装卸,方便物流   1、对获得Ⅱ...

首单标准厂房产业园REITs募集规模不足10亿已启动询价919发售

首单标准厂房产业园REITs募集规模不足10亿已启动询价919发售

  国泰君安临港创新制造产业园封闭式基础设施证券投资基金询价区间为3.614元/份-4.343元每份。   基金与2022年8月30日获得证监会核发的证监许可【2022】1978号文《关于准予国泰君安临港创新制造产业园封闭式基础设施证券投资基金注册的批复》准予注册。   基金扩位简称:国泰君安临港创新产业园REIT   基金初始战略...

全国首单以标准厂房为基础资产的产业园公募REIT今天正式发售

全国首单以标准厂房为基础资产的产业园公募REIT今天正式发售

  【全国首单以标准厂房为基础资产的产业园公募REIT今天正式发售】财联社9月19日电,全国首单以标准厂房为基础资产的产业园公募REIT——“国泰君安临港创新智造产业园REIT(508021)”(简称“临港创新产业园REIT”)今天(19日)正式发售。该产品由临港集团发起,也是上海市属国企、临港新片区头部单获批的公募REITs。此次发行的临港创新产业园REIT,以优质高标准厂房作为底层...

上海青浦近3万平工业园区项目整体转让分享【QPCJQ-385】

上海青浦近3万平工业园区项目整体转让分享【QPCJQ-385】

  大宗地产交易和融资解决方案平台,囊括大宗土地,写字楼住宅等。   更多精彩内容,点击“土神网”注我们可免费获取更多项目资源   上海青浦近3万平工业园区项目整体转让分享   本平台承诺,所有的客户项目资料保密,均不随意透露给任何的未经证实的买家或中间方等人员。必须是经过本网审核后的买家及金...